Autor: admin

Wyjazd za granicę do pracy cieszy się niezmienną popularnością. Jest to dobry sposób na zarobienie większej ilości pieniędzy w relatywnie krótkim czasie. Zarabiając w innym kraju, warto pamiętać o tym, że zagraniczne dochody najczęściej należy rozliczyć również w Polsce. Do tego niezbędne jest przygotowanie odpowiedniego zeznania podatkowego i wysłanie go do właściwego urzędu skarbowego. Jaki PIT dla dochodów z zagranicy jest właściwy? Jak rozliczyć zagraniczne zarobki? Zapraszamy do dalszej lektury!

Jak rozliczyć PIT z dochodów zagranicznych? Czy jest to konieczne?

Zanim przejdziemy do tego, jaki PIT dla dochodów z zagranicy jest właściwy, omówmy sobie w skrócie, czy rozliczanie się z zarobków osiąganych za granicami Polski jest konieczne z Urzędem Skarbowym.

Co do zasady deklarację podatkową należy złożyć w momencie, gdy w ciągu roku podatkowego podejmowało się legalną pracę za granicą, mając jednocześnie w Polsce centrum interesów życiowych (miejsce zamieszkania, rodzinę, inwestycje itp.). Co więcej, rozliczenie dochodów z zagranicy konieczne jest również dla podatników, którzy pracowali na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, a ich wynagrodzenie było wypłacane przez zagraniczne podmioty.

Mówiąc bardziej fachowo, dochody osiągane poza granicami Polski muszą być rozliczone przez osoby podlegające pod nieograniczony obowiązek podatkowy, czyli podatników posiadających status polskiego rezydenta podatkowego.

Przeczytaj również: Kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy?

Dochód z zagranicy – jaki PIT? Załącznik ZG to podstawa

Osoby, które w ciągu roku podatkowego pracowały poza granicami Polski i są zobowiązane do rozliczenia się z polskim Urzędem Skarbowym, powinny wypełnić specjalny załącznik PIT/ZG (PIT zagranica). Jest to formularz, w którym zawierane są istotne informacje jak np. wysokość dochodów, a także odprowadzanych zaliczek na poczet podatku dochodowego w danym kraju zagranicznym.

Co ważne – PIT/ZG nie jest deklaracją podatkową. Jest to załącznik, który jest dołączany do rocznego zeznania.

Nie zawsze jednak PIT/ZG jest koniecznością. To, czy należy go wypełnić i złożyć, zależy od tego, czy Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z zagranicznym krajem, z którego pochodzą zarobki. Obecnie wyróżnić możemy dwa sposoby na to, jak uchronić się przed dwukrotnym opodatkowaniem tych samych dochodów:

• metodę proporcjonalnego odliczenia,
• metodę wyłączenia z progresją.

Chcesz dowiedzieć się więcej o tych metodach? Przeczytaj nasz poprzedni wpis pt. Opodatkowanie dochodów z zagranicy a unikanie płacenia podwójnego podatku, w którym wyjaśniamy bliżej oba pojęcia – zapraszamy!

PIT-36 – rozliczenie pracy za granicą

”Dochody z zagranicy – jaki PIT?” – to pytanie, a zarazem temat dzisiejszego artykułu, to jedno z najczęściej wpisywanych haseł do przeglądarki. Nie ma w tym nic zaskakującego – sprawy podatkowe mogą sprawiać trudności – zwłaszcza jeśli mówimy o zagranicznych rozliczeniach.

Przechodząc do sedna, warto wiedzieć, że dochody z zagranicy rozliczamy najczęściej za pomocą formularza PIT-36, do którego należy dołączyć wspomniany wcześniej załącznik ZG.

Przeczytaj również: Nowy podatek dla pracujących za granicą – efekt zmiany ulgi abolicyjnej

PIT-36 – dochody z zagranicy rozliczysz również na innych formularzach

Choć w przypadku zagranicznych dochodów najczęściej sięgamy po formularz PIT-36, warto wiedzieć, że nie jest on jedyną opcją, z której można skorzystać. Wszystko zależy od konkretnej sytuacji podatnika i tego, czy np. pracował na etacie, czy też prowadził działalność gospodarczą za granicą. Jaki PIT dla dochodów z zagranicy jeszcze będzie odpowiedni?

• PIT-36L.
• PIT-38.
• PIT-39.
• PIT-28.

Dochód z zagranicy – jaki PIT? Podsumowanie

Osoby, które posiadają status rezydenta podatkowego, są zobowiązane do rozliczenia się z zagranicznych podatków nie tylko w kraju zarobkowym, ale również w Polsce. Aby móc to zrobić, należy w odpowiednim terminie złożyć zeznanie podatkowe (najczęściej jest to PIT-36 wraz z załącznikiem ZG) do właściwego urzędu skarbowego, który przypisany jest do miejsca zamieszkania podatnika.

Potrzebujesz pomocy w rozliczeniach z zagranicy? Odwiedź stronę rozliczpodatek.pl i wybieraj spośród najlepszych biur podatkowych na rynku. Na stronie znajdziesz ranking cenionych firm posiadających wieloletnie doświadczenie w składaniu zeznań i odzyskiwaniu podatku z zagranicy.

Wyjazdy do pracy za granicę wciąż cieszą się sporym zainteresowaniem wśród Polaków. Jednak nie każdy polski podatnik zdaje sobie sprawę z tego, że zagraniczne zarobki najczęściej należy rozliczyć zarówno w kraju zarobkowym, jak i w Polsce. Nie oznacza to jednak, że musimy obawiać się podwójnego opodatkowania. Dlaczego? Pomocne w tym są umowy międzynarodowe podpisywanie pomiędzy poszczególnymi krajami. O jakich sposobach mowa? Odpowiedź w dalszej części artykułu – zapraszamy!

Opodatkowanie zarobków z zagranicy a rezydencja podatkowa

Na samym początku odpowiedzmy sobie na pytanie, kto tak naprawdę musi rozliczać zagraniczne dochody w Polsce.

Powołując się na art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoby posiadające status rezydenta podatkowego, podlegają pod obowiązek rozliczania się ze wszystkich swoich dochodów – zarówno tych uzyskanych w Polsce, jak i za granicą w ciągu danego roku podatkowego. Taką sytuację nazywamy nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Jeżeli osoba jest nierezydentem, nie musi zawierać w rocznej deklaracji podatkowej dochodów zagranicznych – rozlicza się jedynie z tych, które osiągnęła na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Przeczytaj również: Nowy podatek dla pracujących za granicą – efekt zmiany ulgi abolicyjnej

Rezydent podatkowy, czyli kto?

Zanim jeszcze omówimy metody opodatkowania dochodów z zagranicy, przybliżmy pojęcie rezydenta podatkowego w Polsce. O kim tak możemy powiedzieć? Zgodnie z art. 3 ust. 1a ustawy PIT rezydentem uznać można osobę fizyczną, która:

• posiada miejsce zamieszkania na terenie Polski,
• posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów życiowych (osobistych lub gospodarczych),
• przebywa w Polsce w ciągu roku więcej niż 183 dni.

Zgodnie z powyższym można stwierdzić, że nawet jeżeli podatnik wyjeżdża za granicę na dłużej niż 183 dni, posiadając jednocześnie w Polsce ośrodek interesów życiowych, wciąż uznawany jest za polskiego rezydenta podatkowego.

Przez pojęcie “ośrodek interesów życiowych” uznać można ognisko domowe, powiązania rodzinne, źródło dochodów, miejsce majątku, konta bankowe, zaciągnięte kredyty czy posiadane inwestycje.

Metody rozliczenia dochodów z zagranicy

O ile dla nierezydentów nie robi to większego znaczenia, tak dla osób o statusie rezydenta podwójne opodatkowanie dochodów zagranicznych mogłoby być krzywdzące. Dlatego też obecne systemy podatkowe skonstruowane są w taki sposób, aby unikać takich sytuacji.

W tym celu powstały specjalne umowy międzynarodowe, których zadaniem jest uniknięcie płacenia podatku od tych samych przychodów zagranicznych. Jeśli chodzi o nasz kraj, to Polska obecnie ma podpisane umowy aż z 92 krajami na całym świecie, przez co istnieje bardzo małe ryzyko, że wybierając się do pracy za granicą, będziesz zobligowany do podwójnego uiszczenia podatku. Jeśli chcesz zobaczyć pełną listę państw, z którymi Polska ma podpisane umowy, wejdź na stronę Ministerstwa Finansów lub zajrzyj do Dziennika Ustaw.

Opodatkowanie dochodów z zagranicy – wyłączenie z progresją i proporcjonalne odliczenie

Jeśli chodzi o opodatkowanie zarobków z zagranicy, obecnie istnieją dwie metody, dzięki, którym możemy uniknąć uiszczenia podwójnego podatku od tych samych przychodów.

Przeczytaj również: Dochody z zagranicy – jaki PIT?

Metoda wyłączenia z progresją

Dzięki tej metodzie w Polsce zwalniany jest obowiązek opodatkowania dochodów z zagranicy osiągniętych w drugim państwie. Warto jednak wiedzieć, że zagraniczne zarobki mają znaczenie na ustalenie stopy procentowej w naszym kraju, według której obliczana jest kwota podatku do zapłaty.

Mówiąc o metodzie wyłączenia z progresją, obowiązek zamieszczenia informacji o dochodach zagranicznych w rocznym zeznaniu podatkowym występuje tylko wtedy, gdy w danym roku podatkowym podatnik osiągał również dochód w Polsce podlegający pod skalę podatkową.

Analogicznie – jeżeli podatnik nie uzyskiwał dochodów na terenie Polski podlegających opodatkowaniu skalą podatkową, nie jest zobligowany do składania zeznania, w którym należałoby umieścić uzyskane dochody zagraniczne.

Metoda ta przewidziana jest w umowach z takimi państwami jak m.in. Albania, Austria, Chiny, Chorwacja, Czechy, Dania, Francja, Japonia, Litwa, Łotwa, Niemcy, Rumunia, Szwecja czy Włochy.

Metoda proporcjonalnego odliczenia

Opodatkowanie dochodów z zagranicy może odbywać się również za pomocą metody proporcjonalnego odliczenia.

W tym wypadku osiągany za granicą dochód jest opodatkowany również w naszym kraju. Co ważne jednak – od obliczonego podatku odliczany jest podatek, który pracownik zapłacił za granicą (proporcjonalnie do dochodu uzyskanego w kraju zagranicznym).

W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia obowiązek wykazania zagranicznych dochodów w rocznym zeznaniu istnieje zawsze – niezależnie od tego, czy w Polsce uzyskiwane były dochody opodatkowane wspomnianą wyżej skalą podatkową.

Co ważne: jeżeli otrzymałeś zwrot podatku z zagranicy od dochodów rozliczanych za pomocą proporcjonalnego odliczenia, powinieneś doliczyć go do podatku w zeznaniu rocznym.

Jeżeli w ciągu roku uzyskiwałeś zagraniczne dochody z dwóch (lub więcej) krajów, w których obowiązuje ta metoda, limit odliczenia podatku obliczany jest oddzielnie dla dochodów z każdego z tych państw.

Metoda proporcjonalnego odliczenia znajduje zastosowanie w przypadku umów z m.in. Belgią, Holandią, Rosją czy Stanami Zjednoczonymi.

Przeczytaj również: Kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy?

Brak umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – co wtedy?

W sytuacji, w której posiadasz miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i uzyskujesz dochody za granicą w państwie, z którym Polska nie podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie musisz martwić się, że zapłacisz dwa razy podatek. Dlaczego? W takiej sytuacji dochody zagraniczne opodatkowane w kraju zarobkowym zostają opodatkowane w Polsce za pomocą metody proporcjonalnego odliczenia.

Co roku wielu Polaków wyjeżdża za granicę w celach zarobkowych. Legalne zatrudnienie na terenie danego kraju wiążę się z odprowadzaniem podatku dochodowego do właściwego urzędu skarbowego. Ale czy pracując w kraju zagranicznym, ma się wciąż zobowiązania wobec polskiego fiskusa? Czy trzeba wykazać dochody z zagranicy? Jeżeli tak to w jakich sytuacjach? O tym w dalszej części dzisiejszego artykułu – zachęcamy do lektury.

Dochody z zagranicy a podatek w Polsce a rezydencja podatkowa

To kiedy trzeba, a kiedy nie ma potrzeby wykazywania dochodów z zagranicy, zależy głównie od posiadanego statusu polskiego rezydenta podatkowego.

Każda osoba, której należy się ten tytuł, w rocznej deklaracji podatkowej musi zsumować całość uzyskiwanych przychodów w danym roku podatkowym – zarówno w Polsce, jak i za granicą. Jest to tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy.

Kogo można nazwać polskim rezydentem podatkowym? Osobę, która:

• całe swoje przychody rozlicza na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
• posiada miejsce zamieszkania w Polsce,
• posiada na terenie Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych,
• przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej więcej niż 183 dni w roku podatkowym.

Kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy? Opcja dla nierezydentów

Czy trzeba wykazać dochody z zagranicy w Polsce? Zdarzają się przypadki, że nie. W zasadzie opcja ta zarezerwowana jest jedynie dla nierezydentów, którzy muszą rozliczyć się z właściwym urzędem skarbowym tylko z zarobków, które uzyskali na terytorium Polski. Takie osoby podlegają tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowego. 

W tym miejscu warto dodać, że nie bez znaczenia pozostają również umowy międzynarodowe podpisywane pomiędzy państwami – w zależności od rodzaju mogą one również ograniczyć ten obowiązek.

Przeczytaj również: PIT/ZG – co to jest? Wszystko, co musisz wiedzieć o załączniku dochodów zagranicznych 

Obowiązek wykazania dochodów w Polsce a źródło przychodów

Warto wiedzieć, że dla polskiego fiskusa nie ma znaczenia, z jakiego źródła pochodzą pieniądze. Innymi słowy – niezależnie od tego, czy pracownik pracował na podstawie umowy o pracę, sprzedał prawa autorskie, czy też wynajmował mieszkanie – każdy dochód powinien być wykazany w rocznej deklaracji podatkowej w celu opodatkowania.

Warto jednak pamiętać o tym, o czym napisaliśmy w poprzednim akapicie, czyli o umowach międzynarodowych. Dla przykładu – umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ma większą moc aniżeli polska ustawa, dlatego też w zależności od tego, w jakim kraju zagranicznym pracujemy, za każdym razem należy przeanalizować, czy podlegamy obowiązkowi deklarowania tego typu przychodów, czy też nie.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Wspomniane wyżej umowy międzynarodowe zawierane są pomiędzy poszczególnymi państwami po to, aby wykluczyć podwójne opodatkowanie tych samych przychodów pochodzących zarówno z kraju rezydencji (np. z Polski), jak i w kraju zarobkowania (np. Holandia). W obecnym systemie podatkowym wyróżnić możemy dwa rodzaje takich umów: zasadę odliczenia proporcjonalnego oraz zasadę zwolnienia z progresją. Metody te również mają wpływ na to, czy trzeba wykazać dochody z zagranicy w Polsce.

Zasada odliczenia proporcjonalnego

Metoda odliczenia proporcjonalnego sprawia, że polski rezydent podatkowy musi w rocznym zeznaniu podatkowym wykazać przychody z zagranicy, a także odliczyć podatek, który został zapłacony w kraju zagranicznym (proporcjonalnie nie więcej, niż danina, którą należy uiścić w Polsce).

Zasada wyłączenia z progresją

Jeżeli Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajem, w którym stosuje się zasadę wyłączenia z progresją, podatnik jest zwolniony z rozliczania się z zagranicznych dochodów z polskim Urzędem Skarbowym. Warto jednak wiedzieć, że kwoty zarobków mogą wpływać na stopień skali podatkowej, która jest stosowana do opodatkowania wynagrodzeń krajowych.

Przeczytaj również: Dochody z zagranicy – jaki PIT?

Czy trzeba wykazać dochody z zagranicy w Polsce? Podsumowanie

Osoby, które posiadają status polskiego rezydenta podatkowego, zobowiązane są do złożenia odpowiedniej deklaracji PIT i rozliczenia się z dochodów osiąganych za granicą. Z kolei nierezydenci zwolnieni są z tego obowiązku, rozliczając się jedynie z krajowych zarobków. To kiedy nie trzeba wykazywać dochodów z zagranicy, zależy również od typu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli mowa o zasadzie odliczenia proporcjonalnego, istnieje obowiązek rozliczenia się w Polsce z zagranicznych dochodów, jeżeli jednak w grę wchodzi zasada wyłączenia z progresją, takowego obowiązku nie ma.

Potrzebujesz pomocy w rozliczeniach zagranicznych? Sprawdź nasz ranking biur rachunkowych, który znajdziesz na stronie głównej rozliczpodatek.pl i odezwij się do cenionych firm, które pomogą Ci w wypełnieniu i wysłaniu deklaracji. Dzięki temu nie tylko unikniesz ewentualnych kar związanych z niezłożeniem zeznania, ale również będziesz mógł liczyć na bezpieczny zwrot podatku z zagranicy – zapraszamy!

Jeśli szukasz firmy, która zajmie się rozliczeniem podatku z zagranicy to powinieneś pamiętać o kilku istotnych punktach. Jednym  z punktów to bezpieczeństwo i legalność usługi. W końcu chodzi o Twoje pieniądze i podatki.

Sprawdź, czy firma działa legalnie

Oprócz tego, że firma powinna mieć siedzibę i być zarejestrowana jako podmiot gospodarczy, istotne jest to, aby rozliczenia podatkowe wykonywane przez biuro były certyfikowane przez doradcę podatkowego. Dzięki temu wykonawca bierze na siebie pełną odpowiedzialność za wykonywaną usługę. Niestety na polskim rynku możemy spotkać wiele ofert, gdzie firma wysyła zeznania podatkowe „jako Klient” nie biorąc żadnej odpowiedzialności za uzupełnione dane w deklaracji podatkowej.

Steuerberater w Niemczech

Steuerberater to inaczej doradca podatkowy w Niemczech. Zanim zlecimy rozliczenie podatku z Niemiec, warto sprawdzić, czy firma ma takie uprawnienia.

Aby doradzać  i pomagać w kwestiach niemieckiego prawa podatkowego i wykonywać niemieckie deklaracje podatkowe należy mieć odpowiednie uprawnienia na terenie Niemiec. Paragraf 2 ustawy StBerG reguluje kwestię firm, które mogą sporządzać niemieckie deklaracje podatkowe. Oto treść tego § 2 StBerG :

„Pomoc w sprawach podatkowych może być wykonywana tylko przez osoby i zrzeszenia, które są do tego uprawnione. Niezależnie od tego, czy jest to główne zajęcie, dodatkowe zajęcie, zarobkowe czy darmowe”.

Jak to sprawdzić? Wystarczy poprosić firmę o odpowiedni certyfikat lub informacje. Możemy też poprosić o kopię deklaracji podatkowej, na której znajduje się cyfrowy podpis doradcy podatkowego. Jeśli firma działa legalnie  to nie ma nic do ukrycia i udostępni nam taki dokument.

Numer BECON w Holandii

W Holandii istnieje numer BECON, który jest wydawany  przez Belastingdienst  dla firm, które chcą sporządzać deklaracje podatkowe w imieniu Klientów. Firmy, które otrzymują numer BECON muszą być zarejestrowane w rejestrze przedsiębiorców (najczęściej KvK w Holandii) i muszą być zidentyfikowane. Sporządzając zeznanie podatkowe z Holandii firma powinna podać swój numer BECON, który jest niejako podpisem na deklaracji podatkowej.

Dzięki numerowi BECON urząd w Holandii potrafi zidentyfikować która konkretnie firma nadała deklarację podatkową. Urząd bardzo często kontaktuje się w sprawie zeznania podatkowego bezpośrednio z wykonawcą, a nie podatnikiem.

Odpowiedzialność ponosisz TY

Jeśli skorzystasz z oferty, która jest wyjątkowo atrakcyjna cenowo to już jest pierwszy znak, że firma może działać bez uprawnień. Możesz faktycznie zaoszczędzić na cenie za rozliczenie podatku jednak w razie jakichkolwiek problemów odpowiedzialność spoczywa na Tobie. Jeśli okaże się, że błędnie wypełniono deklarację podatkową, skutkiem czego wypłacono za wysoki zwrot podatku, to urząd upomni się o swoje wraz z wysokimi odsetkami. Te pieniądze będziesz musiał zwracać TY, a nie firma.  Dlatego warto zastanowić się, czy dobrym rozwiązaniem jest szukanie najtańszych ofert na rynku, które z pozoru kuszą ceną, czy sprawdzonych i polecanych specjalistów.